Il Bonus Natale: Una Guida Semplice per Lavoratori e Datori di Lavoro

Cos’è il Bonus Natale? Il Bonus Natale è un’indennità una tantum di 100 euro introdotta dal governo italiano per l’anno 2024. Questo bonus verrà erogato insieme alla tredicesima mensilità ai lavoratori dipendenti che soddisfano determinati requisiti.

A chi spetta? Il bonus è destinato ai lavoratori dipendenti con un reddito complessivo non superiore a 28.000 euro nell’anno 2024. Tuttavia, non basta solo il requisito reddituale: sono necessarie anche specifiche condizioni familiari.

Quali sono i requisiti necessari?

1. Requisito reddituale:
   • Reddito complessivo non superiore a 28.000 euro nel 2024
   • Imposta lorda sui redditi di lavoro dipendente superiore alle detrazioni spettanti
2. Requisiti familiari (almeno uno dei seguenti):
   • Coniuge non separato e almeno un figlio, entrambi fiscalmente a carico
   • Almeno un figlio fiscalmente a carico in un nucleo familiare monogenitoriale

È importante notare che le coppie conviventi con figli a carico, ma non sposate, sono escluse dal bonus.

Quali redditi rientrano in questo calcolo e quali ne sono esclusi? Analizziamoli nel dettaglio:

Redditi inclusi nel calcolo della soglia dei 28.000 euro:

1. Redditi di lavoro dipendente (art. 49 del TUIR)
2. Redditi assoggettati a cedolare secca (es. affitti con tassazione agevolata)
3. Redditi assoggettati a imposta sostitutiva del regime forfetario per lavoratori autonomi
4. Quota di agevolazione ACE (Aiuto alla Crescita Economica)
5. Mance assoggettate a imposta sostitutiva nel settore della ristorazione e dell’accoglienza
6. Quota esente dei redditi agevolati per ricercatori e lavoratori impatriati
7. Redditi da fabbricati diversi dall’abitazione principale e relative pertinenze

Redditi esclusi dal calcolo della soglia dei 28.000 euro:

1. Reddito dell’unità immobiliare adibita ad abitazione principale
2. Reddito delle relative pertinenze dell’abitazione principale

È importante notare che per il calcolo del reddito complessivo, si considera anche la quota esente dei redditi agevolati, come quelli previsti per il rientro dei ricercatori dall’estero o per i lavoratori impatriati.

Esempi pratici:

1. Un lavoratore dipendente con un reddito di 25.000 euro e un reddito da locazione con cedolare secca di 4.000 euro supera la soglia dei 28.000 euro (25.000 + 4.000 = 29.000) e non ha diritto al bonus.
2. Un lavoratore dipendente con un reddito di 26.000 euro e un reddito da abitazione principale di 3.000 euro rientra nella soglia dei 28.000 euro, poiché il reddito dell’abitazione principale è escluso dal calcolo.

Adempimenti del lavoratore:

1. Presentare una richiesta scritta al datore di lavoro
2. Fornire una dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà attestante il possesso dei requisiti
3. Indicare il codice fiscale del coniuge e dei figli fiscalmente a carico
4. In caso di più rapporti di lavoro nel 2024, presentare la richiesta all’ultimo datore di lavoro, fornendo le Certificazioni Uniche dei precedenti rapporti

Adempimenti del datore di lavoro:

1. Verificare la documentazione fornita dal lavoratore
2. Erogare il bonus insieme alla tredicesima mensilità
3. Recuperare l’importo erogato tramite compensazione fiscale
4. Effettuare un conguaglio finale per verificare la corretta spettanza del bonus
5. Conservare la documentazione per eventuali controlli

Casi particolari:

• I lavoratori senza sostituto d’imposta (es. lavoratori domestici) o che non hanno ricevuto il bonus dal datore di lavoro potranno richiederlo nella dichiarazione dei redditi 2025 (per l’anno 2024)
• In caso di errata erogazione, il lavoratore dovrà restituire l’importo in sede di dichiarazione dei redditi

Tabella riassuntiva che riepiloga i passi e la procedura:

 

Fase	Lavoratore	Datore di Lavoro
1. Verifica requisiti	Controlla reddito e situazione familiare	–
2. Richiesta	Presenta richiesta scritta e dichiarazione sostitutiva	–
3. Verifica documentazione	–	Controlla la documentazione ricevuta
4. Erogazione	–	Eroga il bonus con la tredicesima
5. Compensazione	–	Recupera l’importo tramite compensazione fiscale
6. Conguaglio	–	Verifica finale della spettanza del bonus
7. Dichiarazione dei redditi	Richiede o restituisce il bonus se necessario	–

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